Как правильно заполнять налоговую декларацию – гайд

Единая налоговая декларация – это отчетность, которая заполняется для предоставления информации об экономической деятельности субъекта, сведений о доходах, расходах и имуществе, необходимых для исчисления налогового обязательства.

С 2024 года все физические лица КР получающие налогооблагаемые доходы, обязаны сдавать декларацию. В связи с чем Economist.kg представляет читателям полезный гайд по правильному заполнению декларации.

Кто должен сдавать декларацию?

Сроком до 1 апреля ЕНД обязаны представить отечественные организации, иностранные организации, осуществляющие деятельность на территории КР с образованием постоянного учреждения, юридические лица, а также государственные и муниципальные служащие.

Сроком до 1 мая налоговую декларацию обязаны подать:

• индивидуальные предприниматели, в том числе работающие по патенту;
• физлица, имеющие в собственности налогооблагаемое имущество и земельный участок;
• крестьянские и фермерские хозяйства, осуществляющие деятельность без образования юридического лица;
• сотрудники учреждений, предприятий или организаций в ведении госорганов и осуществляющих научно-исследовательскую, творческую, преподавательскую, лечебно-оздоровительную и иную деятельность по обслуживанию населения;
• сотрудники организаций и предприятий с госдолей участия, не являющиеся госслужащими;
• граждане, имеющие вид на жительство или статус кайрылмана, получившие доход от деятельности в международных организациях;
• физлица, приобретавшие в течение года имущество на сумму свыше 300 тысяч сомов.

Как правильно заполнять налоговую декларацию?

На сегодня утверждены всего четыре формы единых налоговых деклараций. Редакция Economist.kg собрала и прикрепила рядом с каждой из них ссылки на подробные инструкции по заполнению, разработанные Налоговой службой:

• физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность STI FORM−100;
• организации STI FORM−101;
• физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность STI FORM−102;
• физического лица, замещающего или занимающего государственную и муниципальную должность STI FORM−155.

При заполнении налогоплательщику остается лишь выбрать подходящую форму декларации, в зависимости от вида его экономической деятельности.

Куда отправлять заполненную декларацию?

Налоговая декларация может быть представлена в следующих форматах:

• в явочном формате:

1. представляется в виде документа на бумажном носителе;
2. заполняется в двух экземплярах;
3. должностное лицо налогового органа заполняет соответствующие ячейки, проставляет дату получения, ИНН должностного лица, принявшего декларацию, и штамп налогового органа;
4. второй экземпляр с отметкой налогового органа возвращается декларанту и остается у него на хранении.

• по почте заказным письмом с уведомлением:

1. направляется в двух экземплярах;
2. налогоплательщик получает уведомление о доставке заказного письма, которое подтверждает представление декларации;
3. при получении письма должностное лицо налогового органа заполняет соответствующие ячейки, проставляет дату получения, ИНН лица, принявшего декларацию, и штамп налогового органа;
4. один из экземпляров декларации (с отметкой налогового органа) отправляется налогоплательщику заказным письмом с уведомлением.

• в электронном виде:

1. необходимо войти в личный кабинет налогоплательщика на сайте cabinet.salyk.kg;
2. перейти в раздел E-отчеты;
3. выбрать необходимую форму декларации и заполнить;
4. убедиться, что декларация отправлена, в разделе «Журнал электронных отчетов» в личном кабинете.

Что будет, если не сдать декларацию или соврать при ее заполнении?

Ответственность за достоверность сведений, указанных в декларации, а также своевременность представления в сроки, установленные Налоговым кодексом, возлагается на декларанта.

Так, за непредставление Единой налоговой декларации предусмотрен административный штраф в размере 1 тысячи сомов для физлиц, 5 тысяч сомов – для юрлиц и 3 тысяч сомов – для государственных или муниципальных служащих.

При этом, если вы занизили при заполнении свои облагаемые доходы, вам начислят пеню по ставке 0.09% за каждый день просрочки уплаты на сумму занижения налога. Неполное отражение доходов и расходов в декларации также будет считаться искажением представленной отчетности и повлечет административный штраф до 2 тысяч сомов.

Если государственный или муниципальный служащий представит декларацию об имуществе и доходах с недостоверными или неполными сведениями, его оштрафуют на 5 тысяч сомов. Если чиновник совершит деяние повторно либо не устранит нарушения после применения мер взыскания, его оштрафуют уже на 10 тысяч сомов.