Президент Садыр Жапаров 6 августа подписал закон о внесении изменений в ряд законодательных актов в сфере налогообложения и неналоговых доходов.

Срок исковой давности по неналоговым платежам

Согласно новому закону, срок исковой давности по уплате неналоговых доходов будет регулироваться гражданским законодательством Кыргызстана. При этом для ряда платежей установлен отдельный срок — 6 лет со дня возникновения обязанности по уплате либо окончания периода, за который должен быть внесен платеж.

Это касается:

• сбора за удержание лицензии на право пользования недрами;
• сбора за вывоз мусора в населенных пунктах (за исключением физических лиц — владельцев жилых домов, не используемых в предпринимательской деятельности);
• сбора за деятельность по производству и обороту этилового спирта и алкогольной продукции;
• пробирного сбора;
• отчислений на развитие и содержание инфраструктуры местного значения.

После истечения срока исковой давности излишне уплаченные суммы неналоговых доходов и пеней будут списываться с лицевого счета налогоплательщика или плательщика в пользу бюджета.

Новый сбор для нерезидентов банковской системы

Законом вводится новый неналоговый сбор для иностранных юридических лиц — нерезидентов Кыргызстана, которые получают разрешение (аккредитацию) на открытие и обслуживание счетов в кыргызстанских банках.

Размер сбора и порядок его уплаты определит кабмин.

Штрафы за перемещение товаров через границу ЕАЭС без документов

Также уточняется ответственность за перемещение товаров и транспортных средств через границу Кыргызстана со странами ЕАЭС без документов, предусмотренных налоговым законодательством и правилами союза.

Размер штрафа будет зависеть от стоимости товара:

• при стоимости менее 500 тысяч сомов штраф составит 50 тысяч сомов для физических лиц и 100 тысяч сомов для юридических лиц;
• при стоимости от 500 тысяч до 1 млн сомов — 100 тысяч сомов и 200 тысяч сомов соответственно;
• при стоимости от 1 млн сомов и выше — 200 тысяч сомов для физических лиц и 300 тысяч сомов для юридических лиц.

Также уточнен перечень товаров, на которые распространяются специальные нормы. В него включены:

• товары и оборудование для проведения концертно-зрелищных, спортивных, выставочных и ярмарочных мероприятий;
• возвратная тара для транспортировки, хранения и реализации товаров при условии ее последующего возврата и возможности идентификации;
• иностранные товары для личного пользования, при ввозе которых необходимо уплачивать таможенные платежи.

Новое определение транзакции и правила для электронной торговли

Закон уточняет понятие транзакции в налоговом законодательстве. Под ней будет пониматься операция по перенаправлению денежных средств, полученных от иностранного субъекта и перечисленных по его поручению через кыргызстанские организации, индивидуальных предпринимателей, филиалы иностранных компаний либо зарегистрированные в налоговых органах иностранные организации.

К транзакциям будут относиться операции как с наличными, так и с безналичными средствами, в том числе случаи, когда деньги проходят через счета других налогоплательщиков.

Кроме того, вводится понятие «счет-фактура в рамках торговой деятельности на электронной торговой площадке». Такой документ будет применяться при вывозе товаров через электронные торговые площадки в страны ЕАЭС без перехода права собственности.

Также устанавливается, что подключение субъектов к информационным системам для заказа перевозок пассажиров и грузов, работы служб такси и курьерских услуг будет возможно только при наличии налоговой регистрации.

Изменения в подаче единой налоговой декларации

Закон уточняет перечень лиц, которые обязаны подавать единую налоговую декларацию. К ним относятся:

• отечественные организации;
• иностранные компании, работающие в Кыргызстане через постоянное учреждение;
• индивидуальные предприниматели;
• отдельные физические лица, получающие доходы от дипломатических представительств, международных организаций и других структур с особыми привилегиями;
• граждане, получившие налогооблагаемый доход от лиц, которые не являются налоговыми агентами.

Одновременно определены категории, освобожденные от подачи декларации:

• бюджетные организации и предприниматели, не имеющие обязательств по налогу на имущество;
• субъекты, работающие в зонах торговли с особым режимом;
• предприниматели на упрощенной системе налогообложения с единым налогом по ставкам 0%, 0.1% и 0.5%;
• работающие по патенту;
• крестьянские и фермерские хозяйства без образования юридического лица;
• участники деятельности по транзакциям.

Изменения в налоговом администрировании

Банки будут обязаны уведомлять налоговые органы об иностранных организациях без постоянного учреждения в Кыргызстане, которые открывают счета в кыргызстанских банках.

Если у такой организации возникнет налоговое обязательство, она будет считаться зарегистрированной с момента его возникновения.

Также закрепляется порядок ведения Единого налогового счета и уточняются правила проведения налоговых проверок.

Новые сроки проверок и исполнения решений налоговых органов

Законом устанавливаются сроки проведения внеплановых налоговых проверок.

Налоговый орган должен принять решение о проведении проверки в течение 15 календарных дней после получения соответствующих оснований. После этого предписание должно быть вручено налогоплательщику, а проверка начата не позднее чем через 30 календарных дней.

В отдельных случаях сроки сокращаются: решение принимается в течение пяти дней, а проверка должна начаться не позднее чем через пять дней после его принятия.

Также увеличивается срок исполнения решений налоговых органов. Если по итогам проверки начислены налоги, пени или санкции, налогоплательщик должен исполнить решение в течение 90 календарных дней после его получения.

Изменения по счетам-фактурам

В счетах-фактурах теперь должны отражаться суммы, подлежащие оплате покупателем:

• доход от реализации товаров, работ и услуг;
• косвенные налоги.

Отдельно устанавливаются требования к счетам-фактурам по агентским договорам. В них должны указываться:

• вознаграждение агента;
• налоги с этого вознаграждения;
• суммы, которые агент получает для передачи другой стороне или возмещения расходов.

Изменение ставок налога для горнодобывающей отрасли

Закон обновляет шкалу налога на доход для компаний, добывающих золото, серебро и продукты их переработки.

Для золотосодержащей руды и концентрата сохраняется прогрессивная шкала: чем выше цена золота на мировом рынке, тем выше ставка налога.

Для золота:

• до $3 000 за тройскую унцию — 30%;
• от $3 000 до $3 500 — 31%;
• от $3 500 до $4 000 — 32%;
• при цене $7 000 и выше — до 39%.

Для золотого сплава и аффинированного золота ставка составит:

• 20% при цене до $3 000;
• до 29% при цене $7 000 и выше.

Для руды и концентрата с содержанием серебра ставка будет зависеть от цены металла:

• от 16% при цене до $50 за тройскую унцию;
• до 26% при цене $95 и выше.

Для готовой продукции из серебра ставка составит от 11% до 21%.

Новые ставки единого налога

Для субъектов, применяющих специальный режим, за исключением субъектов СЭЗ, базовая ставка налога устанавливается на уровне 3%. Также установлены отдельные ставки:

• для лотерейной деятельности и услуг бильярда — 8%;
• для саун и бань — 5%;
• для реализации вновь построенных жилых и нежилых помещений — 4%.

Для предприятий общественного питания ставка составит:

• 5% — в Бишкеке и Оше;
• 3% — в остальных регионах Кыргызстана.

Для резидентов Парка креативной индустрии устанавливается нулевая ставка налога с 1 августа 2026 года по 31 июля 2031 года. После этого ставка составит 1%.

Если предприниматель ведет несколько видов деятельности, налог будет рассчитываться отдельно по каждому направлению.

Изменения по отчетности и налогу на транзакции

Для участников майнинга вводятся ежемесячная отчетность и уплата налога — не позднее 20-го числа следующего месяца.

Для отдельных налогов устанавливается ежеквартальная отчетность.

Операторы онлайн-казино и электронных казино будут ежемесячно представлять отчетность и уплачивать налог до 20-го числа следующего месяца.

Также уточняется порядок применения налога на транзакции. Организации, ИП и филиалы иностранных компаний, осуществляющие такие операции, должны будут подать заявление о применении этого режима.

Объектом налогообложения станет деятельность по транзакциям, при этом внутренние переводы денежных средств учитываться не будут.

Отчетность по налогу на транзакции будет ежемесячно подавать банк как налоговый агент — до 20-го числа следующего месяца. Сам налогоплательщик освобождается от отдельной отчетности.

Участники этого режима смогут осуществлять только операции, относящиеся к транзакциям. Им запрещается продавать товары, выполнять работы или оказывать услуги внутри Кыргызстана.

Дополнительные налоговые послабления

Законом предусмотрены дополнительные меры:

• предпринимателям, продающим ювелирные изделия на патенте, разрешено перейти на упрощенную систему налогообложения раньше установленного срока;
• плательщики единого налога смогут до 1 октября 2026 года перейти на общий режим налогообложения;
• разрешена корректировка сведений о товарах, внесенных в налоговую систему без первичных документов;
• в течение 2026 года платежи через QR-коды, мобильные приложения и электронные кошельки будут признаваться безналичными независимо от наличия данных о плательщике.

Также предусмотрено списание части налоговой задолженности для отдельных категорий бизнеса. В частности, при экспорте сельскохозяйственных животных до 1 января 2026 года может быть списано 97% недоимки и 100% пеней и налоговых санкций при условии погашения оставшихся 3% недоимки.

Кроме того, предусмотрено списание задолженности предпринимателей, строивших за счет государственного бюджета жилье для жителей Баткенской области, а также пеней и штрафов угледобывающих компаний при полном погашении основной задолженности до конца 2026 года.