Индивидуальные предприниматели в Кыргызстане обязаны соблюдать часть налоговых требований, даже если временно не ведут деятельность и не получают доход. В зависимости от налогового режима у них могут сохраняться обязательства по сдаче годовой декларации, уплате страховых взносов и отдельных сборов. Об этом напомнило государственное учреждение «Салык Сервис» при Налоговой службе КР.

Какие налоги нужно платить при отсутствии дохода

Порядок уплаты налогов зависит от режима, который применяет предприниматель:

• Патент. Предприниматель оплачивает его заранее на выбранный срок. Отсутствие дохода в период действия патента не отменяет произведенную оплату. Если деятельность прекращена, предприниматель может не приобретать патент на следующий период.
• Единый налог. При отсутствии выручки и других объектов налогообложения единый налог не уплачивается.
• Общий режим. При отсутствии облагаемых операций и соответствующей налоговой базы обязательства по уплате НДС, налога с продаж и налога на прибыль не возникают.

При этом отсутствие выручки не освобождает предпринимателя от других обязательств, которые могут сохраняться независимо от результатов деятельности.

Страховые взносы и обязательные сборы

В «Салык Сервис» рекомендуют предпринимателям не прерывать уплату страховых взносов, чтобы сохранять непрерывность страхового стажа. При этом обязательность и размер платежей зависят от категории предпринимателя и предусмотренных законодательством условий.

Отдельное требование касается сбора за вывоз мусора. Его уплата зависит от наличия объекта, с которым законодательство связывает возникновение обязательства, и правил соответствующего муниципалитета. Сам по себе статус зарегистрированного ИП не означает обязанность ежегодно платить этот сбор во всех случаях.

Какие отчеты необходимо сдавать

Требования к налоговой отчетности различаются в зависимости от применяемого режима:

• Патент: налоговая отчетность не требуется.
• Единый налог: При отсутствии показателей для отражения в отчетности нулевой отчет по форме STI-091 подавать не требуется. Единую налоговую декларацию по форме STI-102 необходимо представить до 1 мая следующего года, если предприниматель не относится к категориям, освобожденным от этой обязанности.
• Общий режим: Предприниматели обязаны представлять Единую налоговую декларацию по форме STI-102 до 1 мая следующего года, даже если предпринимательская деятельность не принесла дохода.

От обязанности сдавать Единую налоговую декларацию освобождены также отдельные категории плательщиков единого налога, в том числе применяющие льготные ставки 0%, 0.1%, 0.5% и 1%, при соблюдении предусмотренных законодательством условий.

Если у ИП есть наемные работники

Отсутствие коммерческой деятельности и выручки не отменяет обязательств предпринимателя перед сотрудниками, если трудовые отношения продолжаются. В разъяснении «Салык Сервис» указаны следующие требования:

• Страховые взносы. Доля работника по общему правилу составляет 10% от заработной платы. Доля работодателя зависит от категории плательщика и может составлять 2.25% или 17.25%. Для отдельных категорий предусмотрены специальные ставки.
• Расчетная база. Если заработная плата ниже установленной среднемесячной заработной платы (СМЗ) по региону, законодательство в предусмотренных случаях требует учитывать СМЗ при расчете подоходного налога и страховых взносов. Порядок расчета зависит от категории работника и условий трудовых отношений.
• Подоходный налог. Основная ставка составляет 10%. Если начисленная заработная плата ниже установленной расчетной базы, дополнительные обязательства работодателя определяют по действующим правилам.
• Отчетность по сотрудникам. Форму STI-161 используют для отражения подоходного налога, страховых взносов и сведений о трудовых отношениях. Обязанность ее представления зависит от наличия соответствующих показателей и обязательств. Отчет STI-091 при отсутствии сведений для отражения не требуется.

Таким образом, отсутствие выручки не означает полного освобождения ИП от налоговых и отчетных обязательств.Их перечень зависит от налогового режима, наличия работников, имущества и других оснований для начисления платежей.

Ранее Economist.kg сообщал, что Налоговая служба рекомендует предпринимателям официально прекращать регистрацию ИП при окончательном завершении деятельности, чтобы избежать накопления обязательств. Для этого необходимо подать заявление и пройти предусмотренные процедуры.