С 1 июля 2024 года в Кыргызстане прекращается использование патентов для осуществления торговой деятельности. Решение принято в рамках налоговой реформы.
Ожидается, что в результате данной меры государству удастся стимулировать бизнес к легализации, а также повысить собираемость налогов.
На какие налоговые режимы могут перейти предприниматели?
Магазины, павильоны и аналогичные объекты имеют право исчислять и уплачивать налоги на основе общего налогового режима или упрощенной системы налогообложения на основе единого налога.
Общий налоговый режим
Предприниматель, который решил платить налоги в общем режиме, будет в обязательном порядке уплачивать следующие виды налогов:
- налог на прибыль – 10% от прибыли;
- налог с продаж – от 1% до 2% в зависимости от того, облагаются ли товары НДС;
- налог на добавленную стоимость (НДС) – 12%.
Если у владельца магазина или павильона имеются наемные работники, то он также будет платить подоходный налог (10%) и делать отчисления по страховым взносам в Соцфонд (на данный момент работодатель платит 17.25%, однако инициировано снижение ставки до 2.25%).
Единый налог
Для индивидуальных предпринимателей с годовым объемом выручки от реализации товаров, работ и услуг до 15 млн сомов ставка единого налога составляет 0% (бессрочное освобождение). Для этого необходимо:
- обязательно использовать ККМ;
- не осуществлять экспортно-импортные операции;
- не привлекать более двух наемных работников;
- соблюдать требования по уплате страховых взносов.
Для субъектов торговой деятельности, обязательно использующих ККМ, с годовым объемом выручки:
- до 30 млн сомов – ставка 0.5%;
- от 30 млн до 50 млн сомов – ставка 1%.
Исключение составляют импортеры, экспортеры, дистрибьюторы и субъекты, реализующие горюче-смазочные материалы, лекарственные средства и медицинские изделия.
Для остальных субъектов торговой деятельности, не подпадающих под вышеуказанные пункты, ставки единого налога составляют:
- 4% – в наличной форме;
- 2% – в безналичной форме;
- 4 % – в адрес обезличенного субъекта.
Налоговые режимы для рынков и мини-рынков
Предприниматели, работающие на рынках и мини-рынках, официально внесенных правительством КР в реестр, имеют право осуществлять свою деятельность на основе единого налога по ставке 0.1%. Для этого предпринимателям необходимо соблюдать следующие условия:
- размер выручки не должен превышать 100 млн сомов за последние 12 месяцев подряд;
- обязательное использование ККМ, ЭСФ и ЭТТН;
- отсутствие деятельности по производству товаров;
- отсутствие реализации алкогольной продукции, табачных изделий, лекарственных средств, медицинских изделий и ювелирных изделий из драгоценных металлов;
- отсутствие экспортно-импортных операции.
Рынки и мини-рынки, не внесенные в официальный реестр кабмина, могут работать по единому налогу, где при годовом объеме выручки:
- до 30 млн – ставка 0.5%;
- до 50 млн – ставка 1%.
В случае превышения объема оборота за 12 месяцев применяется стандартная ставка 4% при наличной оплате и 2% – при безналичной оплате.
Налог в зонах торговли с особым режимом
Данный режим применяется только к предпринимателям, работающим на территории торговых рынков, отнесенных к стратегическим объектам, а именно ТРК «Дордой» и «Тураталы эл базары Кара-Суу».
Торговцы на территории зоны торговли с особым режимом освобождаются от применения ККМ, ЭТТН и ЭСФ. Кроме того, предусмотрена уплата одного налога взамен налога на прибыль, налога с продаж и НДС на облагаемые поставки.
Ставка налога устанавливается на одно торговое место в зависимости от заявленного объема выручки, планируемого к получению за текущий календарный год в следующих размерах:
- до 4 млн сомов – 18 тысяч сомов (в лотках, прилавках, палатках, ручных передвижных тележках, навесах);
- до 8 млн сомов – 42 тысячи сомов;
- от 8 млн до 15 млн сомов – 96 тысяч сомов;
- от 15 млн до 22 млн сомов – 168 тысяч сомов;
- от 22 млн до 30 млн сомов – 252 тысячи сомов;
- от 30 млн до 50 млн сомов – 360 тысяч сомов;
- от 50 млн до 100 млн сомов – 500 тысяч сомов;
- от 100 млн до 150 млн сомов – 800 тысяч сомов;
- от 150 млн до 200 млн сомов – 900 тысяч сомов;
- от 200 млн сомов и более – 1 млн сомов.
Как перейти на другой режим?
Для перехода на другой режим налогообложения необходимо подать заявление в налоговый орган по месту регистрации в течение срока, установленного законодательством КР. Оплата налогов по выбранному режиму осуществляется с первого числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления.
