> ## Content Index
> Fetch the complete content index at: https://economist.kg/llms.txt
> Use this file to discover other available public pages before exploring further.

# Как защитить свой бизнес при проверках? Полезные советы от юриста
- URL: https://economist.kg/biznes/2021/03/11/kak-zashhitit-svoj-biznes-pri-proverkah-poleznye-sovety-ot-jurista/
- Published: 2021-03-11T07:34:06.000Z
- Updated: 2021-03-11T09:24:53.000Z
- Author: Жамиля Жакыпбекова
- Tags: Бизнес, #wp

**Каждый бизнесмен рано или поздно сталкивается с различными проверками государственных служб.** **Важно помнить, что закон работает и на защиту интересов бизнеса, поэтому действия проверяющих органов строго регламентированы.**

По словам адвоката, арбитра международных третейских судов, корпоративного юриста **Фатимы Якупбаевой** этому событию следует уделить внимание, поскольку от результата таких проверок порой зависит не только будущее бизнеса, но и собственная судьба руководителя, как ответственного лица.

> Юрист рассказала [Economist.kg](http://economist.kg/) о том, как нужно вести себя бизнесменам при проверках со стороны налоговых и правоохранительных органов.

#### **Мораторий на проверки**. **В каких случаях все-же могут прийти с проверкой**

Несмотря на то, что срок моратория на проверки государственными контролирующими органами продлен до 1 января 2022 года, этот запрет не распространяется на:

- Рейдовый налоговый контроль, проводимый в отношении лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без разрешительных документов (свидетельство о регистрации в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя, лицензий, разрешений и патента на право осуществления экономической деятельности) и/или без регистрации в налоговом органе;
- Внеплановые проверки, проводимые в отношении юридических и индивидуальных лиц, в период проведения процедуры ликвидации банкротства или в связи с реорганизацией организации;
- Внеплановые проверки, проводимые в связи с прекращением деятельности индивидуального предпринимателя;
- Проверки, проводимые таможенными органами по вопросам соблюдения таможенного законодательства;
- Камеральные проверки и контрольный закуп, проводимые налоговыми органами;
- Проверки проводимые правоохранительными органами в рамках уголовного судопроизводства и законодательства об оперативно-розыскной деятельности.

Дополнительная информация о моратории на проверки доступна в [предыдущей публикации](https://economist.kg/2020/12/18/moratorij-na-proverki-kto-i-v-kakom-sluchae-mozhet-proveryat-biznes/).

> «Если бизнес работает без лицензии (например, продажа лекарств без фармацевтической лицензии или выдача кредитов без лицензии от НБКР, продажа товары без чека ККМ) мораторий — это не спасение от уголовной ответственности. На подобные проверки, действие моратория не распространяется», — отмечает юрист.

Она также напоминает, что в 2016 году были утверждены [Временные правила](http://cbd.minjust.gov.kg/act/view/ru-ru/98625?cl=ru-ru&ref=economist.kg#p1), согласно которым налоговая и правоохранительные органы должны регистрировать органах прокуратуры все инициируемые проверки.

> «Однако на большинство «популярных» видов проверок, эти Временные правила не действуют и тем самым, вопрос о правилах поведения проверок, все равно остается актуальной и насущной темой», — добавила юрист.

#### Несколько полезных советов

Фатима Якупбаева также поделилась несколькими советами, которые могут быть полезны предпринимателям, внезапно столкнувшимся с сотрудниками контролирующих органов у себя в офисе или на производстве.

**Совет № 1\. Не паниковать**

Каким бы банальным не казался данный совет, сдержанное и нейтральное поведение в ходе проверки поможет избежать ошибок, вызванных эмоциональным перенапряжением. Нужно понимать, что сотрудники проверяющих органов – люди, которые также как и Вы выполняют свою работу. Они, разумеется, вам не друзья, но и врагами они также не являются. По-крайней мере, пока.

Правы вы или нет, помните – **никогда не оказывайте сотрудникам проверяющих органов силового противодействия**. Ни к чему хорошему это не приведет и может вылиться в ответственность по стать за применение насилия в отношении представителя власти, **вплоть до лишения свободы сроком до пяти лет.** Если по вашему мнению в ходе проверки допускаются грубые нарушения закона, это может стать основанием для оспаривания и привлечения контролеров к ответственности.

> «В моей практике был случай, когда представители районной налоговой службы в процессе рейдовой проверки позволяли себе грубое, неэтичное отношение, а также пришли с проверкой когда магазин не работал (была ревизия товаров). Проверка не в рабочий день запрещена и нашу жалобу на действия налоговиков в прокуратуре удовлетворили и вынесли сотрудникам отдельное предписание. Если бы мы просто закрыли перед ними дверь, то к делу бы точно подключились сотрудники Финпола или других правоохранительных органов и было бы намного сложнее с ними спорить в прокуратуре», — рассказывает Фатима Якупбаева.

**Совет № 2\. Проверить полномочия контролера и предписание на проверку**

В начале знакомства с представителем контролирующего органа необходимо **попросить его предъявить служебное удостоверение, а также сделать для себя запись ФИО и иной информации** о проверяющем (№ удостоверения, кем и когда выдано, должность, действителен ли документ). Такая информация пригодится для дальнейшего оспаривания действий контролера.

В большинстве случаев проверка может проводиться только на основании предписания о проведении проверки. Проверьте, чтобы лицо, указанное в предписании, совпадало с лицом, предъявившем удостоверение, а также чтобы название и адрес вашей компании были указаны правильно.

Такие бдительные действия с вашей стороны не оставят у контролера сомнений в вашей осведомленности о своих правах и зададут правильный тон для проверки.

> «Однажды в ходе проверки моих клиентов, мы обнаружили, что в предписании был указан не точный фактический адрес компании, на этом основании мы отказали в доступе и попросили прийти на другой раз с исправленным предписанием. Таким образом, у нас появилось время хорошенько подготовиться», — говорит юрист.

**Совет № 3\. Записать ход проверки на видео или аудио**

Видео- и аудио-съемка собственных помещений не запрещена, как и право снимать диалог с должностным лицом при исполнении им своих полномочий.

Сотрудники налоговых органов не вправе препятствовать съемке. Более того, они сами прибегают к этому — такое правомочие предусмотрено в Налоговом кодексе. **Фиксация хода проверки, вопросов и требований инспекторов облегчит процесс доказывания нарушений** с их стороны, а также позволит избежать явных и откровенных правонарушений и случаев превышения должностных полномочий.

> При этом помните, что если это проверка со стороны правоохранительных органов, **запрещено снимать лица оперуполномоченных сотрудников**. Обычно с ними находится следователь, как руководитель всего процесса, вести фото-видео-съемку переговоров с лучше со следователем.

**Совет № 4\. Отвечать на вопросы контролеров строго в рамках трудовых обязанностей**

Представители проверяющих органов любят задавать наводящие вопросы и выпытывать нужную им информацию. При этом отличным источником такой информации становятся сами сотрудники компании, готовые делиться своими мыслями и догадками. Такая сговорчивость усугубляется стрессом и в итоге может дорого обойтись работодателю.

Поэтому **важно, чтобы каждый работник отвечал только на те вопросы, которые непосредственно относятся к его трудовой функции**. Даже если работник догадывается, лучше всего ему/ей ответить «Не уверен/-а, это не входит в круг моих должностных обязанностей». Эти слова помогут адвокату в последующем оспаривании протоколов и доказательственной базы.

Рекомендую заранее провести беседу с работниками, рассказать им, как стоит себя вести при общении с инспекторами, успокоить тем, что статья 355 Уголовного кодекса КР («Заведомо ложное сообщение о совершении преступления») или статья 163 Кодекса КР О нарушениях «Заведомо ложный донос») к ним совершенно неприменима.

Эти статьи предусматривают ответственность за передачу заведомо неправильных или недостоверных сведений, а если работник не знает что-то и только предполагает, это не считается заведомым фактом и гарантией истины или лжи.

**Совет № 5\. Передавать документы только по акту приема-передач**

Все документы компании должны передаваться контролерам строго по акту приема-передачи. Такой акт должен содержать список всех передаваемых документов, с указанием количества страниц, а также обозначением того, передаются оригиналы или копии документов. Акт составляется в двух экземплярах и подписывается представителями компании и контролирующего органа. Один экземпляр акта остается в компании. **Это необходимо для того, чтобы в случае утери проверяющим органом копий вы смогли доказать, что они были переданы в ходе проверки.**

Также помните, что **документы, в отношении которых в компании установлен режим коммерческой тайны, могут изыматься только на основании решения следственного судьи**. При правильном оформлении (отдельный приказ о признании определенных сведений «коммерческой тайной») режим коммерческой тайны может «покрывать» значительный объем сведений, как минимум, например, клиентскую базу и внутренние производственные политики.

**Совет № 6\. Зафиксировать и обжаловать**

Проводимая проверка должна относиться к полномочиям проверяющего органа. При этом сам орган не должен выходить за пределы, установленные специальными правилами для данного вида проверок. Например, в рамках плановой налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех лет, предшествующих году, в котором вынесено предписание о проведении плановой проверки.

Остальные виды налоговых проверок могут быть проведены за любой период до истечения срока исковой давности — за последние шесть лет со дня возникновения налогового обязательства. Это означает, что во время рейдовой проверки, документы по уплате налогов и соблюдения законодательства могут проверить за последние шесть лет, а при плановой — за три года.

Внеплановые выездные проверки, в силу своей срочности и непредсказуемости, представляют наиболее сложную задачу к ним сложнее всего подготовиться. Как ранее уже было указано, внеплановые проверки не подлежат регистрации и согласованию с органами прокуратуры, это значительно усложняет процесс подготовки.

По результатам проверки обязательно составляется документ (протокол, акт, заключение). Потребуйте, чтобы он был подписан всеми присутствующими и Вам был предоставлен второй экземпляр (оригинал) с Вашими замечаниями. В дальнейшем он станет основанием для обжалования решений проверяющих органов, с которыми Вы не согласны.

> Судебная практика показывает, что часто проверяющие органы трактуют закон в свою пользу, а суд их поддерживает в этом.

Поэтому готовиться к проверке лучше заранее, не дожидаясь, пока «грянет гром». Инициировать судебное дело можно, но следует помнить, что создание положительных прецедентов, особенно на уровне высших судебных органов, – дело весьма сложное.

> Только знание своих прав и обязанностей может снизить риски и помочь избежать большинства неконтролируемых ситуаций, сэкономит деньги и время.