Каждый бизнесмен рано или поздно сталкивается с различными проверками государственных служб. Важно помнить, что закон работает и на защиту интересов бизнеса, поэтому действия проверяющих органов строго регламентированы.
По словам адвоката, арбитра международных третейских судов, корпоративного юриста Фатимы Якупбаевой этому событию следует уделить внимание, поскольку от результата таких проверок порой зависит не только будущее бизнеса, но и собственная судьба руководителя, как ответственного лица.
Юрист рассказала Economist.kg о том, как нужно вести себя бизнесменам при проверках со стороны налоговых и правоохранительных органов.
Мораторий на проверки. В каких случаях все-же могут прийти с проверкой
Несмотря на то, что срок моратория на проверки государственными контролирующими органами продлен до 1 января 2022 года, этот запрет не распространяется на:
- Рейдовый налоговый контроль, проводимый в отношении лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без разрешительных документов (свидетельство о регистрации в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя, лицензий, разрешений и патента на право осуществления экономической деятельности) и/или без регистрации в налоговом органе;
- Внеплановые проверки, проводимые в отношении юридических и индивидуальных лиц, в период проведения процедуры ликвидации банкротства или в связи с реорганизацией организации;
- Внеплановые проверки, проводимые в связи с прекращением деятельности индивидуального предпринимателя;
- Проверки, проводимые таможенными органами по вопросам соблюдения таможенного законодательства;
- Камеральные проверки и контрольный закуп, проводимые налоговыми органами;
- Проверки проводимые правоохранительными органами в рамках уголовного судопроизводства и законодательства об оперативно-розыскной деятельности.
Дополнительная информация о моратории на проверки доступна в предыдущей публикации.
«Если бизнес работает без лицензии (например, продажа лекарств без фармацевтической лицензии или выдача кредитов без лицензии от НБКР, продажа товары без чека ККМ) мораторий — это не спасение от уголовной ответственности. На подобные проверки, действие моратория не распространяется», — отмечает юрист.
Она также напоминает, что в 2016 году были утверждены Временные правила, согласно которым налоговая и правоохранительные органы должны регистрировать органах прокуратуры все инициируемые проверки.
«Однако на большинство «популярных» видов проверок, эти Временные правила не действуют и тем самым, вопрос о правилах поведения проверок, все равно остается актуальной и насущной темой», — добавила юрист.
Несколько полезных советов
Фатима Якупбаева также поделилась несколькими советами, которые могут быть полезны предпринимателям, внезапно столкнувшимся с сотрудниками контролирующих органов у себя в офисе или на производстве.
Совет № 1. Не паниковать
Каким бы банальным не казался данный совет, сдержанное и нейтральное поведение в ходе проверки поможет избежать ошибок, вызванных эмоциональным перенапряжением. Нужно понимать, что сотрудники проверяющих органов – люди, которые также как и Вы выполняют свою работу. Они, разумеется, вам не друзья, но и врагами они также не являются. По-крайней мере, пока.
Правы вы или нет, помните – никогда не оказывайте сотрудникам проверяющих органов силового противодействия. Ни к чему хорошему это не приведет и может вылиться в ответственность по стать за применение насилия в отношении представителя власти, вплоть до лишения свободы сроком до пяти лет. Если по вашему мнению в ходе проверки допускаются грубые нарушения закона, это может стать основанием для оспаривания и привлечения контролеров к ответственности.
«В моей практике был случай, когда представители районной налоговой службы в процессе рейдовой проверки позволяли себе грубое, неэтичное отношение, а также пришли с проверкой когда магазин не работал (была ревизия товаров). Проверка не в рабочий день запрещена и нашу жалобу на действия налоговиков в прокуратуре удовлетворили и вынесли сотрудникам отдельное предписание. Если бы мы просто закрыли перед ними дверь, то к делу бы точно подключились сотрудники Финпола или других правоохранительных органов и было бы намного сложнее с ними спорить в прокуратуре», — рассказывает Фатима Якупбаева.
Совет № 2. Проверить полномочия контролера и предписание на проверку
В начале знакомства с представителем контролирующего органа необходимо попросить его предъявить служебное удостоверение, а также сделать для себя запись ФИО и иной информации о проверяющем (№ удостоверения, кем и когда выдано, должность, действителен ли документ). Такая информация пригодится для дальнейшего оспаривания действий контролера.
В большинстве случаев проверка может проводиться только на основании предписания о проведении проверки. Проверьте, чтобы лицо, указанное в предписании, совпадало с лицом, предъявившем удостоверение, а также чтобы название и адрес вашей компании были указаны правильно.
Такие бдительные действия с вашей стороны не оставят у контролера сомнений в вашей осведомленности о своих правах и зададут правильный тон для проверки.
«Однажды в ходе проверки моих клиентов, мы обнаружили, что в предписании был указан не точный фактический адрес компании, на этом основании мы отказали в доступе и попросили прийти на другой раз с исправленным предписанием. Таким образом, у нас появилось время хорошенько подготовиться», — говорит юрист.
Совет № 3. Записать ход проверки на видео или аудио
Видео- и аудио-съемка собственных помещений не запрещена, как и право снимать диалог с должностным лицом при исполнении им своих полномочий.
Сотрудники налоговых органов не вправе препятствовать съемке. Более того, они сами прибегают к этому — такое правомочие предусмотрено в Налоговом кодексе. Фиксация хода проверки, вопросов и требований инспекторов облегчит процесс доказывания нарушений с их стороны, а также позволит избежать явных и откровенных правонарушений и случаев превышения должностных полномочий.
При этом помните, что если это проверка со стороны правоохранительных органов, запрещено снимать лица оперуполномоченных сотрудников. Обычно с ними находится следователь, как руководитель всего процесса, вести фото-видео-съемку переговоров с лучше со следователем.
Совет № 4. Отвечать на вопросы контролеров строго в рамках трудовых обязанностей
Представители проверяющих органов любят задавать наводящие вопросы и выпытывать нужную им информацию. При этом отличным источником такой информации становятся сами сотрудники компании, готовые делиться своими мыслями и догадками. Такая сговорчивость усугубляется стрессом и в итоге может дорого обойтись работодателю.
Поэтому важно, чтобы каждый работник отвечал только на те вопросы, которые непосредственно относятся к его трудовой функции. Даже если работник догадывается, лучше всего ему/ей ответить «Не уверен/-а, это не входит в круг моих должностных обязанностей». Эти слова помогут адвокату в последующем оспаривании протоколов и доказательственной базы.
Рекомендую заранее провести беседу с работниками, рассказать им, как стоит себя вести при общении с инспекторами, успокоить тем, что статья 355 Уголовного кодекса КР («Заведомо ложное сообщение о совершении преступления») или статья 163 Кодекса КР О нарушениях «Заведомо ложный донос») к ним совершенно неприменима.
Эти статьи предусматривают ответственность за передачу заведомо неправильных или недостоверных сведений, а если работник не знает что-то и только предполагает, это не считается заведомым фактом и гарантией истины или лжи.
Совет № 5. Передавать документы только по акту приема-передач
Все документы компании должны передаваться контролерам строго по акту приема-передачи. Такой акт должен содержать список всех передаваемых документов, с указанием количества страниц, а также обозначением того, передаются оригиналы или копии документов. Акт составляется в двух экземплярах и подписывается представителями компании и контролирующего органа. Один экземпляр акта остается в компании. Это необходимо для того, чтобы в случае утери проверяющим органом копий вы смогли доказать, что они были переданы в ходе проверки.
Также помните, что документы, в отношении которых в компании установлен режим коммерческой тайны, могут изыматься только на основании решения следственного судьи. При правильном оформлении (отдельный приказ о признании определенных сведений «коммерческой тайной») режим коммерческой тайны может «покрывать» значительный объем сведений, как минимум, например, клиентскую базу и внутренние производственные политики.
Совет № 6. Зафиксировать и обжаловать
Проводимая проверка должна относиться к полномочиям проверяющего органа. При этом сам орган не должен выходить за пределы, установленные специальными правилами для данного вида проверок. Например, в рамках плановой налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех лет, предшествующих году, в котором вынесено предписание о проведении плановой проверки.
Остальные виды налоговых проверок могут быть проведены за любой период до истечения срока исковой давности — за последние шесть лет со дня возникновения налогового обязательства. Это означает, что во время рейдовой проверки, документы по уплате налогов и соблюдения законодательства могут проверить за последние шесть лет, а при плановой — за три года.
Внеплановые выездные проверки, в силу своей срочности и непредсказуемости, представляют наиболее сложную задачу к ним сложнее всего подготовиться. Как ранее уже было указано, внеплановые проверки не подлежат регистрации и согласованию с органами прокуратуры, это значительно усложняет процесс подготовки.
По результатам проверки обязательно составляется документ (протокол, акт, заключение). Потребуйте, чтобы он был подписан всеми присутствующими и Вам был предоставлен второй экземпляр (оригинал) с Вашими замечаниями. В дальнейшем он станет основанием для обжалования решений проверяющих органов, с которыми Вы не согласны.
Судебная практика показывает, что часто проверяющие органы трактуют закон в свою пользу, а суд их поддерживает в этом.
Поэтому готовиться к проверке лучше заранее, не дожидаясь, пока «грянет гром». Инициировать судебное дело можно, но следует помнить, что создание положительных прецедентов, особенно на уровне высших судебных органов, – дело весьма сложное.
Только знание своих прав и обязанностей может снизить риски и помочь избежать большинства неконтролируемых ситуаций, сэкономит деньги и время.
Популярное
